+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Приложение 2 к листу 02 налога на прибыль

Приложение 2 к листу 02 налога на прибыль

Сегодня мы рассмотрим, как заполнить прибыльную декларацию в случае продажи основного средства с убытком и как правильно составить отчетность цеденту первоначальному кредитору при уступке права требования долга до и после наступления срока платежа по основному договору. Для начала разберемся с правилами налогового учета реализации основного средства с убытком, а потом на конкретных числовых примерах посмотрим, как эта операция должна отражаться в декларации по налогу на прибыль. К облагаемым доходам относятся, в частности, доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав подп. При этом доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить Приложение 4 к листу 2 декларации по налогу на прибыль при убытке в 1С:Бухгалтерии 8

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Об особенностях заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль организаций

Налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие надо сдавать по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от Кардинальных изменений в этой декларации нет. Что это за изменения, а также порядок заполнения приложения рассмотрим в этой статье. Реализация амортизируемого имущества.

Согласно п. Если от продажи амортизируемого имущества получен убыток, то он учитывается для целей налогообложения в особом порядке п.

Порядок отражения в налоговом учете финансового результата от продажи основных средств установлен статьей Убыток отражается в аналитическом налоговом регистре в полной сумме как расходы будущих периодов в том месяце, в котором объект амортизируемого имущества продан.

Со следующего месяца начинается равномерное списание указанной суммы. В налоговом регистре также рассчитывают оставшийся срок полезного использования проданного объекта в месяцах.

Для этого из срока полезного использования объекта вычитают количество месяцев фактической эксплуатации объекта. Месяц продажи включается в фактический срок. Если к нормам амортизации реализованного с убытком основного средства применялись повышающие коэффициенты в соответствии со ст.

В апреле проданы компьютер и автомобиль. Финансовый результат отражен в таблице 1. Таблица 1. Наименование основного средства. Цена продажи за минусом НДС. Остаточная стоимость. Финансовый результат от продажи. Срок полезного использования, мес. Фактический срок полезного использования.

Оставшийся срок полезного использования. Ежемесячное списание убытка в прочие расходы начинается с мая месяца. Бухгалтерский учет.

В бухгалтерском учете продажа основных средств отражается следующими проводками:. Продажа компьютера. Дебет 62 Кредит Дебет Продажа автомобиля.

В бухгалтерском учете убыток от продажи основного средства признается единовременно на дату продажи, а в налоговом учете этот убыток будет включен в расходы в течение оставшегося срока полезного использования. Уступка права требования. В особом порядке для целей налогообложения учитывается убыток от уступки права требования долга первоначальным кредитором — продавцом товаров работ, услуг , а также займодавцем по долговому обязательству.

Уступка до наступления срока платежа п. При этом проценты исчисляются по правилам ст. Первоначальный кредитор поставщик уступил право требования долга к покупателю третьему лицу новому кредитору. Договор уступки подписан НДС по сроку платежа Рассчитаем сумму убытка, признаваемого для целей налогообложения прибыли:.

В бухгалтерском учете уступка права требования первоначальным кредитором отражается следующими проводками:. Дебет 76 новый кредитор Кредит Уступка после наступления срока платежа п.

НДС по сроку уплаты Убыток от продажи амортизируемого имущества — по строке В примере основное средство было продано с убытком в апреле.

Сумма убытков из строки переносится в строку Листа В итоге получается следующее:. Этот показатель в декларации не отражается;.

Этот показатель отражается по строке Листа Для рассмотренного примера :. Для целей налогообложения в п. Иными словами, кредитор не является продавцом товаров работ, услуг. Он специально приобрел дебиторскую задолженность для предъявления дебитору или дальнейшей перепродажи, как правило, по цене выше цены покупки.

Такая операция названа в статье финансовой услугой. При определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов, связанных с приобретением и реализацией этого права, а также на цену приобретения имущественного права пп. При этом согласно п.

Однако убыток от реализации права требования долга как финансовой услуги не всегда признавался для целей налогообложения. Указанная норма действует с До этого убыток вообще не признавался для целей налогообложения.

Операция по приобретению имущественного права в налоговой декларации не отражается. Поэтому только в декларации за полугодие организация отразит операцию с имущественными правами следующим образом:. В бухгалтерском учете операции по приобретению дебиторской задолженности и ее погашению отражаются следующими проводками:.

Дебет 51 Кредит В декларации за 9 месяцев организация отразит операцию с имущественными правами следующим образом:. Дебет 76 следующий кредитор Кредит Настоящим подтверждаю, что ознакомлен и согласен с условиями Политики в отношении обработки персональных данных. Теория Налоговый и бухгалтерский учет: практика Страховые взносы, обязательное социальное страхование, пособия Отраслевой учет: строительство подрядчик, застройщик, инвестор Отраслевой учет: торговля, общепит Зарплата и кадры, командировки, трудовые отношения Зарплата и кадры: увольнение работников Налог на прибыль НДС НДФЛ Имущественные налоги налог на имущество, земельный и транспортный налоги Упрощенная система налогообложения Патентная система налогообложения ЕНВД ЕСХН НДПИ, акцизы, разные сборы и платежи, утилизационный сбор, госпошлины Налоговое право, налоговый контроль Контролируемые сделки.

Взаимозависимые лица. Таблица 1 Наименование основного средства Цена продажи за минусом НДС Остаточная стоимость Финансовый результат от продажи Срок полезного использования, мес. Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете продажа основных средств отражается следующими проводками: 1.

Продажа компьютера Дебет 62 Кредит Продажа автомобиля Дебет 62 Кредит Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете уступка права требования первоначальным кредитором отражается следующими проводками: Дебет 76 новый кредитор Кредит Добавить комментарий.

Ваше имя:. Ваш email:. Текст комментария:. Настоящим подтверждаю, что ознакомлен и согласен с условиями Политики в отношении обработки персональных данных Необходимо согласие на обработку персональных данных.

Работает на UMI. Поделиться с друзьями:.

Порядок заполнения отдельных листов налоговой декларации приложение N 2 к листу

Проблема правильного заполнения и представления декларации по налогу на прибыль сейчас актуальна, поскольку подать ее нужно до 28 марта. При этом важно надлежащим образом представить в отчете отдельные расходы. В сегодняшней статье расскажем о том, как правильно заполнить и сдать этот отчет. Налог на прибыль уплачивают организации на основной системе налогообложения. Срок уплаты налога за год един для всех — до 28 марта следующего года.

В соответствии со статьей НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:. Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн.

Не так давно одна из покупательниц нашего видеокурса попросила рассказать о том, может ли быть пустой строка Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль. Отражаются по данной строке прямые расходы, относящиеся к произведенной и реализованной продукции работам, услугам. Это очень интересный вопрос, ведь отсутствие сумм в данной строке может быть правомерным в некоторых ситуациях. Но иногда является следствием некорректной настройки программы 1С: Бухгалтерия.

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Начало см. В Приложениях к этому Листу формируются данные, которые затем переносятся в Лист Лист 02 дополнен строкой "Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02". Расчет убытков от операций, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке, производится в Приложении N 3 к Листу Данные убытки отражаются по строке Приложения N 3 к Листу 02 и в целях налогообложения подлежат восстановлению. К ним, в частности, относятся убытки от реализации амортизируемого имущества, убытки при реализации права требования, убытки текущего отчетного налогового периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, убытки, полученные в отчетном налоговом периоде в рамках договора доверительного управления имуществом, убытки от реализации компенсационной продукции, полученной инвестором при выполнении соглашения о разделе продукции. Суммарный показатель данных убытков, принимаемых для целей налогообложения в специальном порядке, подлежит восстановлению для целей налогообложения в текущем отчетном налоговом периоде по строке Листа 02, то есть вышеуказанный убыток увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Налог на страховые взносы в декларации по прибыли

Данные о полученных доходах налогоплательщик заносит в таблицу. При этом значения всех показателей приводятся в рублях. Общая сумма выручки от реализации товаров работ, услуг , исчисленная в соответствии со статьями , Налогового кодекса НК , отражается по строке При этом банковские учреждения по строке отражают сумму доходов, предусмотренных статьей НК, с учетом положений статьи НК ; страховые организации — сумму доходов, предусмотренных статьей НК, с учетом положений статьи НК ; профессиональные участники рынка ценных бумаг включая банки — сумму доходов, предусмотренных статьями , НК.

Когда расходы организации за определенный период превышают ее доходы за этот же период, возникает убыток. Такой убыток может иметь место как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Автор: Бурсулая Т. Российские организации за каждый отчетный налоговый период начиная с I квартала января г. Декларацию за каждый отчетный период надо представить в ИФНС не позднее го числа месяца, следующего за этим периодом. Конкретные сроки сдачи декларации зависят от того, как организация уплачивает авансовые платежи п.

Декларация по налогу на прибыль за 2017 год: подробная инструкция и особенности

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога" Декларации. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "1", если Лист 02 Декларации составляется организациями, кроме указанных ниже. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "2", если Лист 02 Декларации составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем, уплачивающим налог по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данной организацией собственной сельскохозяйственной продукции.

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ.

Декларация по налогу на прибыль строка 013 приложение 1 к листу 02

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Как вносить показатели в строку декларации по налогу на прибыль? Стр. (включена в Приложение 2 листа 02 отчета) предназначена для формирования Исключение составляют суммы налогов, перечисленные по ст.

Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Удобнее и проще заполнять декларацию в определенной последовательности. Обычно вначале заполняются все необходимые приложения к Листу 02, далее Листы с приложениями, затем Лист 02, подразделы 1.

Что вносится в приложение 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль , по итогам каждого отчетного периода месяца или квартала представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль. Налоговая декларация по налогу на прибыль Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утв. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс.

Перейдите к приложениям 1 и 2 к листу Именно на основании этих приложений затем заполняется лист

Нередко налогоплательщики, сформировав в налоговом учете налоговую базу по отдельным операциям без ошибок, допускают их при заполнении налоговой декларации. Даже если ошибки и не приводят к неправильному исчислению суммы налога на прибыль, отдельные показатели декларации искажаются. Как следствие — налоговые органы проводят углубленные камеральные проверки таких налогоплательщиков. Проверяем правильность заполнения показателей в листе 02 Проверка правильности заполнения этого листа начинается с контроля соответствия значений строк , , и листа 02 и итоговых строк приложений к листу По строке отражаются суммы убытков, которые в целях налогообложения признаются в особом порядке с учетом положений статей

Эти расчеты, а затем и декларацию по налогу юрлицам нужно будет представлять по месту нахождения налогооблагаемых объектов недвижимости и или по месту Минфин России рассказал об особенностях учета рекламных расходов в целях налога на прибыль организаций. Для исчисления и перечисления налога будет использоваться специальная программа, разработанная на основе новых информационно-технологических решений. Декларация по налогу на прибыль за полугодие года представляется в налоговые органы по форме, утвержденной приказом Минфина России от Показатели строк и включаются, соответственно, в строки Приложения N 1 к листу 02 и Приложения N 2 к листу В бухучете расчеты по НДС и налогу на прибыль отражаются по подстатье КОСГУ "Доходы - передача отчетности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в инспекцию Федеральной налоговой службы Как правильно заполнить приложение 5 к Налоговой декларации по рентной плате? Как заполнить декларацию 6-НДФЛ за 2 квартал года, если налог удерживался по разным ставкам?

В каких случаях заполняется строка приложения 2 к листу 02 продолжение налоговой декларации по налогу на прибыль? Строку Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно заполнить, если в отчетном налоговом периоде организация понесла расходы в виде штрафов, пеней и других санкций за нарушение договорных обязательств с контрагентами, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. Что кроется за требованиями инспекторов.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Петр

    Тарас всегда тебе рад благодарю!

  2. Казимир

    Общероссийский народный фронт

  3. adachonow

    А не кажется ли вам уважаемые, что словосочетание слишком дохуя, для быдлочоповцев уже не очень-то и подходит? В любом магазине, поликлинике, вокзале, станции метро и просто станции, по минимум десятку быдлочоповцев. В каждой электричке по 7-8 таких же уродов. Поэтому быдлочоповцев надо убивать. Ибо!

  4. Домна

    Тарас, а есть ссылка на законопроект с такими изменениями ?

  5. Симон

    Надеюсь вы лучше знаете право, когда защищаете людей.

  6. Мирослава

    Скажіть пожалуста якщо є вмене 86 днів то я можу їхата нароботу в польшу

  7. Самсон

    А по существу.всем понятно что это очередная обдираловка, не готово наше нищее общество к таким налогам и старые авто у людей это не потому что они ретро любители, а потому что нищие!

  8. Флорентина

    Спасибо все понятно только Сталин не когда так не говорил!

  9. platafprom1984

    А зачем тогда ходить сиди дома

© 2018 christianity-now.com